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課程說明

國家稅務總局關于印發《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法（試行）》的通知(稅總發〔2016〕84號、國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知（稅總發〔2016〕71、國家稅務總局關于印發《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知（稅總發〔2015〕104號）、《國家稅務總局關于加強全面推開營改增試點后涉稅風險防范和稽查工作的通知》（稅總函[2016]256號）和《國家稅務總局關于開展增值稅發票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號。這些文件強調了“國地稅聯合稽查”、“加大營改增建筑企業重點稽查”、“互聯網+涉稅大數據”和“互聯網+數據共享”在稽查中的重要作用。

?同時為貫徹落實《深化國地稅征管體制改革方案》的精神，國家稅務總局《國地稅合作工作規范（2.0版）》，都將整合國稅局、地稅局納稅人基本信息、申報和發票等數據，運用大數據技術為稅源管理、涉稅稽查、調查取證等工作提供信息支持。

?有鑒于此，為控制企業的稅收風險，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動向，深入了解應對稅務稽查的方略，我公司特邀肖太壽博士于南京舉辦“2017年度建筑企業稅務稽查重點與應對及合同控稅”的研討會，誠邀您參加！

課程收益

通過2天課程可以幫您解決以下問題：

1．了解國家稅務稽查新動向、新趨勢。

2．了解和掌握互聯網下提升建筑企業稅收安全和應對稅務稽查的技巧。

3．掌握建筑企業防范稅務風險和節稅的合同簽訂技巧

培訓對象

各建筑施工企業老板、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員

課程提綱

第一講：金三期下的稅務稽查新動向

1．動向一：國地稅聯合稽查和隨機抽查

2．動向二：注重第三方信息在稅務稽查中的作用

⑴ 關注關聯企業間的轉讓定價數據判斷是否存在漏稅

⑵ 注重上中下游企業相互交易數據判斷是否存在漏稅

3．動向三：注重稅負率異常波動企業的稽查

◇ 案例分析：某工業企業增值稅稅負率異常波動的稽查結果分析

第二講：2017年建筑企業稅務稽查的重點及應對

1．預收賬款的稽查及應對策略

⑴ 建筑企業預收賬款獲取業主開工保證金增值稅納稅義務時間的稽查及應對

⑵ 建筑企業預收賬款預繳增值稅的稽查及應對

2．建筑企業工程進度結算和最后結算的稽查及應對

⑴ 業主拖欠建筑企業工程進度結算款是否開票，是否繳納增值稅的稽查及應對

⑵ 營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入未計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稽查及應對

⑶ 營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入并計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稽查及應對

⑷ 業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的發票開具的稽查及應對

⑸ 業主從工程款中扣除建筑企業水電費用的稽查及應對

3．甲供材的稅務稽查及應對

⑴ 營改增前甲供材的稽查及應對

⑵ 營改增后甲供材的稽查及應對

⑶ 營改增前甲供設備的稽查及應對

4．建筑企業新老項目交替過程中的稅務稽查重點及應對

⑴ 新老項目劃分是否正確及適用增值稅計稅方法的稽查及應對

⑵ 選擇簡易計稅的老項目的增值稅專用發票是否在新項目中抵扣的稽查及應對

⑶ 營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稽查及應對

5．建筑企業增值稅差額征稅的稽查及應對

⑴ 簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目是否正確的稽查及應對

⑵ 簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的發票稽查及應對

⑶ 一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的稽查及應對

6．建筑企業抵扣增值稅進項稅額的稽查及應對

⑴ 建筑企業抵扣增值稅進項稅是否符合四流一致的稽查應對

⑵ 虛開增值稅專用發票和虛抵增值稅專用發票（兩虛發票）的稽查及應對

⑶ 業主指定分包方情況下的增值稅發票開具及抵扣的稽查及應對

⑷ 建筑企業一般計稅項目與簡易計稅項目共同分攤管理費用的增值稅進項稅額抵扣的稽查及應對

⑸ 建筑企業勞保用品、辦公用品、車輛使用油費、維修費用抵扣增值稅進項稅額的稽查及應對

7．建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務稽查及應對

⑴ 營改增后建筑企業資質共享新老項目的稽查及應對

⑵ 建筑企業掛靠業務新老項目的稽查及應對

8．建筑企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務稽查及應對

⑴ 建筑企業收取業主違約金、賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑵ 業主從工程款中扣除為違約金和賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑶ 總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑷ 總包從分包工程款中扣除配合費或服務費或協調費是否繳納增值稅的稽查

9．房地產企業以房抵工程款的稽查及應對

⑴ 房地產企業以房抵工程款，將房屋過戶到建筑企業股東名下的稽查及應對

⑵ 房地產企業以房抵工程款，建筑企業又將抵工程款的房屋抵材料供應商材料款的稽查及應對

⑶ 房地產企業以房抵工程款，房屋過戶到建筑企業名下的發票開具及增值稅抵扣的稽查及應對

第三講：建筑企業防范稅務風險的合同控稅策略

1．合同控稅的新理念

⑴ 合同控稅的新理念一：合同與賬務稅務處理相匹配

⑵ 合同控稅的新理念二：合同與發票開具相匹配

2．營改增后的建筑企業降低企業稅負的合同簽訂技巧

⑴ “三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧

◇ 案例分析：某企業“三流不一致”情況下簽訂三方協議的涉稅分析

⑵ 采購合同中材料費用與運輸費用的節稅簽訂技巧

⑶ EPC工程總承包合同的節稅簽訂技巧

◇ 案例分析：某EPC合同節稅簽訂技巧的涉稅分析

⑷“甲供材”合同節稅的簽訂技巧

⑸ 建筑企業租用個人機械設備的合同節稅技巧

⑹ 建筑企業分包合同的法律、稅收風險分析及節稅的簽訂技巧

⑺ 建筑企業掛靠和聯營的法律、稅收風險及規避的簽訂技巧

⑻ 建筑勞務合同的法律、稅收風險及規避的合同簽訂技巧

⑼ 建筑企業總分包合同中的稅收風險及其控制的合同簽訂技巧

⑽ 建筑企業混合銷售的稅收風險及規避的合同簽訂技巧

肖老師

經濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計署特聘專家。2016年被中國注冊稅務師協會評為“最具影響力稅務老師”。先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、稅務審計、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建筑企業提供營改增專題培訓300多場，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利。

在國家公開刊物發表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業模式下的合同控稅策略6類經濟合同中的涉稅風險及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業財稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰略與方法》（云南出版集團出版）、《納稅籌劃》（經濟科學出版社）、《砍掉企業稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）、《企業稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經濟出版社）、《建筑房地產企業合同控稅》（中國市場出版社）。

社會職務：中國社會科學院研究生院稅收學專業碩士導師、中央財經大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優秀撰稿人、中國注冊稅務師行業繼續教育特聘老師、北京市注冊稅務師協會師資庫特聘老師

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