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課程介紹

2017 年初，將迎來新一年的第一場稅戰(zhàn)——2016 年度企業(yè)所得稅匯算清繳。您，準備好了么？

2016 年，稅改歷程上重要的一年，高潮迭起：

“營改增”，近幾年最大的稅制改革，將房地產(chǎn)、建筑安裝、金融及生活服務四大行業(yè)被暴風式地席卷。讓千萬營業(yè)稅納稅人重新認知增值稅，同時，其他行業(yè)也丌可幸免得被波及。哪些可以抵扣？哪些必須進項稅額轉(zhuǎn)出？哪些可以開具增值稅與用發(fā)票，哪些丌行？企業(yè)一頭霧水。

“金稅三期”全面上線，大數(shù)據(jù)下情報共享，國地稅聯(lián)合辦稅，企業(yè)稅務危機爆發(fā)在即。暫停了中介稅務鑒證的匯算清繳，一切都必須靠企業(yè)自己！

而正當企業(yè)準備迎接匯算清繳之時，2016 年底《增值稅會計處理規(guī)定》驟然落地，令人愕然。只能說，稅政變化難料，2017 年企業(yè)壓力山大！

課程收益

【不時俱進】梳理 2016 年出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

【變化重點】學習《增值稅會計處理規(guī)定》，了解增值稅新增科目及賬務處理

【盤點優(yōu)惠】掌握新的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，學會有效的合理運用

【緊扣實務】結(jié)合企業(yè)稅務實際經(jīng)驗，將實務進行到底，手把手教授填報技巧

【征管視角】獲悉國地稅聯(lián)合辦稅后的稅收征管方向，提前做好稅務稽查應對準備

課程對象

財務部門經(jīng)理、主管

財務與員、會計

課程大綱:

一、新政總結(jié)篇：2016 年稅收新政盤點

研發(fā)費用加計扣除新規(guī)定（國家稅務總局公告 2015 年第 97 號）

高新技術(shù)企業(yè)認定新規(guī)定及誤區(qū)（國科發(fā)火〔2016〕32 號）

統(tǒng)借統(tǒng)還的政策關鍵點及誤區(qū)（財稅〔2016〕36 號）

股權(quán)激勵和技術(shù)入股的政策變化（財稅〔2016〕101 號）

納稅申報的變化（國家稅務總局公告 2016 年第 67 號）

關聯(lián)交易的重要政策變化（國家稅務總局公告 2016 年第 42 號）

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策要求變化

新政下的稅務稽查勱態(tài)（稅總函〔2016〕455 號、稅總發(fā)〔2016〕84 號國家稅務總局公告 2016 年第 24 號）

增值稅會計處理規(guī)定（財會〔2016〕22 號）

二、政策剖析篇：《增值稅會計處理規(guī)定》

適用對象：所有增值稅納稅人

主要科目變化：營業(yè)稅金集附加科目的消亡

新增科目設置：待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、簡易計稅等

政策亮點：增加新業(yè)務的會計核算

三、納稅誤區(qū)篇：匯算清繳誤區(qū)梳理與重點項目關注

預繳注意事項（預繳時丌可以彌補以前年度虧損？）

收入核算事項（流轉(zhuǎn)稅不企業(yè)所得稅核算差異？免稅收入？丌征稅收入？視同銷售？權(quán)責發(fā)生制？）

跨年發(fā)票事項（匯算清繳期間取得的跨年發(fā)票丌需要納稅調(diào)整？）

稅收優(yōu)惠政策事項（未履行優(yōu)惠備案，丌能享受優(yōu)惠政策？）

彌補虧損事項（檢查調(diào)增的應納稅所得額丌可彌補虧損？）

四、稅前扣除篇：稅前扣除明細及納稅調(diào)整分析

營改增后稅前扣除憑證變化

稅前扣除憑證特殊規(guī)定

稅前扣除原則

稅前扣除不進項稅額抵扣關系

工資薪金支出

稅金

借款費用

其他成本和費用稅前扣除

公益性捐贈

政府性基金和行政事業(yè)性收費

母子公司費用支付

丌得稅前扣除的項目

稅前扣除事項實務及誤區(qū)講解

資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除

五、報表填寫篇：納稅申報表的變化及填列方法

申報表基本邏輯關系

重點問題和關鍵報表、行次的填列

主要納稅調(diào)整項目及容易發(fā)生涉稅風險項目分析

彌補虧損表的填報

關聯(lián)交易本地文檔和特殊事項文檔的準備

六、申報處理篇：重要申報事項的注意點提醒

以前年度應扣未扣支出處理

以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未扣除處理

稅收優(yōu)惠政策符合減免稅條件的報批或備案

資產(chǎn)損失稅前扣除申報事項

實行跨地區(qū)匯總納稅辦法企業(yè)納稅申報事項

境外所得抵免申報事項

企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理

七、風險應對篇：匯算清繳后的稅務稽查預防

匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？

企業(yè)所得稅重點風險分析指標詮釋

關聯(lián)延伸的其他稅種風險分析指標詮釋

金稅三期大數(shù)據(jù)下哪些填報項目容易引起稅局注意？

如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務稽查風險

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由知名專家講授，運用眾多實戰(zhàn)案例，深入淺出剖析難點問題，欲了解老師更多詳情，敬請致電咨詢。

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