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課程背景：

細(xì)節(jié)決定成敗、報表決定稅負(fù)，作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險直接掛鉤，企業(yè)財務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報表。

"自查出問題"與"被查出問題"僅差一字，后果卻是天壤之別。怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報表中的涉稅異常問題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風(fēng)險。

細(xì)節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要。

本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報表自查手法，結(jié)合稽查眼光來分析和解決問題，以會計要素和明細(xì)科目為主線，結(jié)合日常業(yè)務(wù)處理，對報表涉及經(jīng)營收入、成本費用、資產(chǎn)負(fù)債幾大方面的所有重點環(huán)節(jié)，如何節(jié)稅并規(guī)避風(fēng)險，都進(jìn)行了深入的剖析與講解。課程內(nèi)容極具針對性和實用性，使學(xué)員快速成為檢查和解決報表異常涉稅問題的高手！以上種種問題，僅僅依靠公司財務(wù)部門來應(yīng)對是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，本課程得到中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院鼎立支持，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院作為"全國第一所專業(yè)稅務(wù)學(xué)院"，辦學(xué)歷史悠久被譽為"中國財稅黃埔"將為本課程提供最優(yōu)質(zhì)的教學(xué)平臺，致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務(wù)課程。本期課程，經(jīng)過我們長期的企業(yè)調(diào)研和開發(fā)，準(zhǔn)備了大量的實用真實案例。我們堅信，參加本期課程學(xué)習(xí)的學(xué)員一定會收益非淺。

課程特點：

> 學(xué)到檢查報表涉稅異常問題的思路和方法

> 了解和掌握有關(guān)稅務(wù)稽查方面的最新政策和稽查方法

> 對報表各科目容易出現(xiàn)的涉稅問題及其原因進(jìn)行分析和解決

> 學(xué)習(xí)到很多有關(guān)報表涉稅問題的案例和分析、解決手段

> 深入分析和解決對業(yè)務(wù)確認(rèn)時間、納稅義務(wù)發(fā)生時間等重要問題

培訓(xùn)受眾:

財務(wù)總監(jiān)、總會計師、總稅務(wù)師、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)處(部、科)長、投資部總監(jiān)、主管會計和報稅人員等。

課程大綱:

第一部分 稽查企業(yè)會計報表涉稅異常問題分析與審定

重點講解稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查框架下會計報表的四大分析方法與異常行為的審定

第二部分 企業(yè)經(jīng)營收入涉稅稽查異常問題分析與審定

(一)重點講解企業(yè)經(jīng)營收入中10大環(huán)節(jié)

(1)采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(2)采用預(yù)收賬款銷售方式申報收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(3)采用托收承付結(jié)算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(4)委托其他單位代銷商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(5)采用賒銷和分期收款結(jié)算方式取得的收入的確定與檢查的重點環(huán)節(jié)

(6)長期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(7)采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(8)對外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(9)對于向客戶收取的一次性入網(wǎng)費用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

(10)對于企業(yè)取得的會員制會籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

（二）主營業(yè)務(wù)收入稽查重點內(nèi)容與異常問題審定

（1）主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時間

（2）截止性測試技術(shù)的使用

重點注意：關(guān)注三個與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期

（3）主營業(yè)務(wù)收入交易價格審定

此環(huán)節(jié)注意通過2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解

（三）其他業(yè)務(wù)收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析

（1）.其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點講解四大環(huán)節(jié)）

A、材料銷售的收入 B、代購代銷手續(xù)費收入

C、包裝物出租收入 D、包裝物押金收入檢查

（2）其他業(yè)務(wù)收入的檢查。

（四）補貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點檢查以下三個方面）

（1）檢查企業(yè)實際收到的補貼收入

（2）.檢查企業(yè)取得的補貼收入

（3）檢查企業(yè)從購貨方取得的價外費用

（五）視同銷售收入的檢查異常問題審定、重點檢查以下內(nèi)容：

（1）貨物交付他人代銷的檢查

（2）重點檢查應(yīng)收賬款、 應(yīng)付賬款等往來賬戶

重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報、特別注意三個方面

（1）."處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入"的檢查

（2）注意不同稅種的應(yīng)稅收入確認(rèn)范圍的檢查

（3）取得的各種價外基金、收費和附加的檢查

（六）投資收益的檢查異常問題審定

重點注意檢查：長期投資、短期投資、銀行存款、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查

（七）營業(yè)外收入的檢查異常問題審定

重點注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、營業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等

第三部分：企業(yè)經(jīng)營費用扣除項目環(huán)節(jié)異常問題檢查及風(fēng)險防范

（一） 主要成本與費用的檢查

（1）成本費用基本資料的檢查

（2）成本費用檢查的基本內(nèi)容

（3）材料費用的檢查

（4）輔助生產(chǎn)費用的檢查

（5）制造費用的檢查

（6）生產(chǎn)成本 的檢查

（7）在產(chǎn)品成本的檢查

（8）完工產(chǎn)品成本的檢查

（9）其他行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本檢查

重點注意：以上環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查稅收指標(biāo)異常問題分析

（一）其他業(yè)務(wù)支出的檢查主要內(nèi)容

（二）視同銷售成本的檢查、營業(yè)外支出的檢查（重點注意八大環(huán)節(jié)的檢查）

（三）稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費用的檢查

（四）期間費用的檢查

（五）管理費用的檢查（重點注意六大環(huán)節(jié)的檢查）

（六）財務(wù)費用的檢查

（七）匯兌損益項目檢查

第四部分：資產(chǎn)、負(fù)債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務(wù)分析與問題審定

（1）貨幣資產(chǎn)的檢查（重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查）

（2）存貨的檢查

（3）短期投資的檢查

（4）長期投資的檢查

（5）應(yīng)收及預(yù)付賬款的檢查

（6）應(yīng)收票據(jù)的檢查

（7）其他應(yīng)收款的檢查

（8）待攤費用的檢查

（9）應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款的檢查

（10）應(yīng)付票據(jù)的檢查

（11）應(yīng)付債券的檢查

（12）預(yù)提費用的檢查

（13）短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款的檢查

（14）其他流動負(fù)債的檢查（重點注意檢查）

（一）其他流動負(fù)債檢查

（二）其他應(yīng)付款的檢查

（三）應(yīng)付福利費的檢查

（四）應(yīng)付工資的檢查

（五）應(yīng)付股利的檢查

（15）實收資本的檢查

（16）資本公積金的檢查

（一）稅前彌補虧損的檢查

（二）免稅所得及減免稅的檢查

（三）技術(shù)開發(fā)費和加計扣除的檢查

徐老師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)講師團(tuán)專家之一、從事稅務(wù)業(yè)務(wù)工作三十多年，曾任職稅收征收管理、稅務(wù)稽查、企業(yè)所得稅、稅收政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)人，重大案件審理辦公室部門主任，稅務(wù)行政復(fù)議委員會副主任，稅收執(zhí)法檢查辦公室主任。三十多年中主要從事過集體企業(yè)財務(wù)制度管理，稅務(wù)稽查、稅收征收管理、企業(yè)所得稅管理、稅收政策法規(guī)研究、重大稅務(wù)案件審理、稅務(wù)行政處罰裁定、稅務(wù)聽證、稅務(wù)行政復(fù)議、涉稅文件審簽、稅收政策輔導(dǎo)、稅收普法教育等多方面的稅收業(yè)務(wù)工作。

徐老師講課特點：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管、稅務(wù)稽查工作流程，以稅務(wù)實務(wù)案例操作為主線條，企業(yè)涉稅問題剖析為輔，將每個問題通過站在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人不同角度進(jìn)行解析，使授課人快速了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何"查"、納稅人如何"做"的技巧。

講課風(fēng)格："實務(wù)案例多，實操手段全"，使學(xué)員通過學(xué)習(xí)，真正了解本企業(yè)涉稅問題"癥結(jié)"所在，從中找到解決問題的方法，從而加大自查、自糾力度，最大化減少稅收風(fēng)險。

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