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【課程背景】

2021年是會計改革史上的里程碑，所有公司開始全面實施新收入、新租賃、新金融等準則。持有待售、政府補助等新準則亦變化多多，其中最重要的是新收入準則，變化之大前所未有，完全顛覆以往會計核算模式，秒殺一代會計。

新收入準則確認計量“五步法”模型，以及以“控制權轉移”替代“風險報酬轉移”理念的變化，對每個財務人都是一個巨大的頭腦風暴和職業(yè)挑戰(zhàn)，收入的確認與計量方法發(fā)生了翻天覆地的變化，其影響面覆蓋到每一個行業(yè)，挑戰(zhàn)企業(yè)的日常經營和管理決策，需重新審視現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款，修正會計流程和內部控制規(guī)范，使得財務人面臨著嚴峻的職業(yè)危機。

新時代、新體制、新財務、新玩法，針對如今金稅三期下稅務管理越來越嚴格，財稅一體化要求越來越高的現(xiàn)狀，會計不僅要懂理論、懂法律，還得會實操、懂稅務，同時還要情商高、會辦事。

業(yè)財稅一體化勢在必行。做賬必須考慮稅務，報稅數(shù)據(jù)來源于財務實賬。不存在無數(shù)據(jù)支持的稅務報表，一切以實際發(fā)生為準據(jù)實記載，唯有合法、合規(guī)、合理記賬和據(jù)賬報稅才是最安全的職業(yè)狀態(tài)。

財務有風險、做賬需謹慎，不僅要埋頭干好活，還要抬頭看看天，把握正確風向，順勢而為。不要盲目瞎干。

【課程收益】

1.新老對比法解析新增的那些收入準則會計科目

2.手把手流程化示范按新收入準則制作會計憑證

3.以出報表數(shù)據(jù)為目標導向學習新收入準則憑證制作

4.深度解析收入流與合同條款，及時解決涉稅處理與風險防范

5.掌握收入確認、計量、合同成本、特殊交易處理等

6.掌握新準則下特定事項的收入確認和計量

【課程對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、財務會計核算人員

【課程方式】講師講授+數(shù)據(jù)分析+案例研討+講師點評+現(xiàn)場咨詢與輔導

【課程大綱】

第一部分：全面了解會計準則和制度

1、從《民法典》角度看民事主體和之間的關系，市場主體與民事主體的關聯(lián)

2、會計準則的作用就是解決什么時候記賬、記賬金額多少，是做賬技術和行動規(guī)則。

3、會計制度一分鐘總括了解，站得高才能看得遠。

第二部分：企業(yè)會計準則那些事

1、從企業(yè)會計準則的發(fā)展歷程和主要變化看會計職業(yè)未來發(fā)展前景。

2、從企業(yè)會計準則的學習體量看會計職業(yè)的晉升與發(fā)展前景。

3、會計準則與稅務法規(guī)之間的關系。

第三部分：2017年新版企業(yè)會計準則第14號--收入準則全面解讀（案例）

1.從新收入準則的發(fā)展歷程看會計準則發(fā)展方向和會計職業(yè)未來走向。

2.新收入準則新增的科目

3.新收入準則會計憑證示范

4.新收入準則的一些基本情況，包括學習的文件資料、目標、依據(jù)、內容、適用范圍等。

5.2020年1月1日實施在即，過渡計劃安排和新舊銜接那些事。

6.簡單了解下那些基本概念先統(tǒng)一下語言。（比如合同、客戶、商品、收入、日常活動）

7.新收入準則新增的那些會計科目和對應的分錄簡單介紹。（先知道結果才能結合過程學習，主要包括收入、成本類科目，還有一些新增的科目）

8.收入確認計量五步法模型整體介紹。

9.收入準則內容一分鐘總覽，建立整體框架概念。

10.（收入的確認、計量，收入成本、特定交易、列報、銜接等）。

11.收入確認按客戶取得商品控制權為標志如何理解？什么是控制權？

12.收入確認的整體步驟總覽：訂立、評估、執(zhí)行、合并、變更、履行等。

13.收入確認的判斷，包括確認條件、注意事項，商業(yè)實質等，符合確認條件與不符合如何處理？

14.案例：石油公司貨物互換案例，理解不具備商業(yè)實質不確認收入。

15.案例：房地產開發(fā)銷售建筑物僅有保證金案例，理解不確認收入情形。

16.案例：銷售國外商品可能會有損失案例，理解折讓收入情形。

17.案例：專利授權使用連續(xù)三年三種情況案例，理解收入減值評估情形。

18.收入確認計量五步法第一步，識別與客戶訂立的合同中合同相關事項概覽，包括多合一、變更、識別義務、區(qū)分商品、履約時間等。

19.案例：合同變更規(guī)定和軟件銷售和服務協(xié)議案例理解合同合并。

20.合同變更處理情形，包括半路變前后能區(qū)分和不能區(qū)分、純新增變更為單獨合同等，還有變更方向和會計處理步驟。

21.案例：商品銷售追加案例，理解合同變更部分作為單獨合同

22.案例：商品銷售追加案例，另一種情形理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

23.案例：辦公樓保潔服務追加服務年限變更價格合同案例，理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

24.案例：建筑公司與客戶建設辦公樓案例，理解合同變更部分作為原合同的組成部分。

25.收入確認計量五步法第二步，識別合同中的各項履約義務，包括合同履約、識別義務、區(qū)分商品、履約時間、確認收入等。

26.識別單項履約義務要點，包括履約義務都有那些方面，履約時間是時點還是時段判斷。

27.案例：軟件銷售合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務。

28.案例：商品銷售由廠家提供售后服務合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務。

29.案例：建筑公司辦公樓建造合同案例，理解不可明確區(qū)分的商品或服務。

30.案例：軟件開發(fā)合同案例，理解重大定制化服務。

31.收入確認計量五步法第三步，確定交易價格，此交易價格理解為合同整體交易價格。

32.收入計量規(guī)則總體介紹，包括計量原則、交易價格、負債處理、可變對價、重大融資、非現(xiàn)對價、應付客戶、應付應收、雙向交易、分攤價格、合同折扣等。

33.案例：建筑公司為客戶建造廠房工期內工期外價格不同的合同案例，理解可變對價。

34.案例：電視機銷售價格保護案例，理解可變對價最佳估計數(shù)的確定。

35.案例：銷售產品存在習慣性商業(yè)折扣案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

36.案例：銷售產品量大價格從優(yōu)，越多越便宜，達到一定量享受不同價格案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

37.案例：股票基金管理服務取得管理費收入與收益提成收入兩種收入案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

38.案例：建筑公司項目施工總承包結算條件不同價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

39.案例：銷售產品付款條件不同支付的價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

40.案例：按時交貨獎勵股票案例，理解非現(xiàn)金對價。

41.簡單聊聊雙向交易的應付沖應收、價格對等等情況。

42.收入確認計量五步法第四步，將交易價格分攤至合同的各項履約義務。

43.案例：銷售三種不同產品價格各不相同，同一合同打包價格案例，理解價格分攤的一般原則。

44.案例：銷售三種不同產品案例，理解合同折扣如何分攤？分攤合同折扣。

45.案例：兩項專利技術授權案例，理解可變對價如何分攤。

46.收入確認計量第五步：履行履約義務時確認收入。收入確認時點與時段如何把控？

47.案例：鐵路更換鐵軌案例，理解完工進度的產出法。

48.案例：健身俱樂部會員一次性收費案例，理解完工進度的投入法。

49.案例：裝修辦公樓包含安裝一部電梯案例，理解完工進度的投入法。

50.特定特殊交易情形。

元老師

元常富老師簡介

【專業(yè)資質】

實戰(zhàn)派財稅專家

政府會計咨詢培訓師

河南省財務服務行業(yè)協(xié)會特聘專家

河南培訓師協(xié)會會員

河南職業(yè)技術學院簽約特聘講師。

中華會計網校簽約講師

檸檬會計學院簽約講師

金蝶集團蝶金總部大當家財稅講師團河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財稅中原》創(chuàng)始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領域】

企業(yè)方面：

擅長企業(yè)的業(yè)務、財務、稅務、信息化四位一體融合應用策劃咨詢，塑造業(yè)務參與人員財稅思維，規(guī)避經營法律風險，實施企業(yè)全面預算，實行成本控制，強化數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)開源節(jié)流，提升競爭力，加強盈利能力，降低經營風險。

非企業(yè)方面：

深入研究政府事業(yè)單位內部治理結構，形成以預算為基礎，內控做保障，會計算結果，績效核目標，預算績效為重點，確保財政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計核算。

通過自媒體平臺《財稅中原》將所學分享大家，堅持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業(yè)領域】

非企方向：政府會計、政府預算、政府績效、政府內控、預算績效

企業(yè)方向：財稅思維，法律風險，全面預算、財稅籌劃、財稅實務

【主要課程】

非企業(yè)類：

1、新政府會計制度從0基礎到實務高手

2、政府事業(yè)單位全面預算管理

3、政府事業(yè)單位預算編制實務實操

4、政府事業(yè)單位決算編制實務與實操

5、政府預算績效管理

6、政府內控管理

7、民間非營利組織會計制度從0基礎到實務高手

企業(yè)類：

1、企業(yè)財稅思維塑造（非財務人員財稅課）

2、企業(yè)全面預算管理

3、企業(yè)財稅法律風險管控與規(guī)避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務稽查應對

6、小規(guī)模納稅人做賬報稅實務

7、一般納稅人做賬報稅實務

企業(yè)會計0基礎到實務高手

【授課特點】

具有豐富的理論與實踐知識、幽默詼諧的表達方式，使得課程既有實實在在的內容，又有眾多切合單位實際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓者真正體會理論結合實際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發(fā)放，使得培訓成為一種持續(xù)性過程，真正使得每一次培訓都扎扎實實留下足跡和內容。

8、

【學員評價】

一位具備真才實學的講師，把講故事的天賦與多年的實務工作經驗相結合，在培訓中以故事的力量展開教學，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財務知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統(tǒng)計局河南調查總隊組織政府會計制度培訓

2、信陽市衛(wèi)生系統(tǒng)政府會計制度培訓

3、安陽市滑縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓

4、商丘市睢縣財政局組織政府會計制度實務培訓

5、周口市太康縣財政局組織政府會計制度培訓

6、周口市鄲城縣財政局組織會計繼續(xù)教育培訓

7、洛陽市孟津縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓

8、南陽市宛友信息技術有限公司組織企業(yè)財稅專項培訓

9、鶴壁市政府會計制度培訓

10、深圳檸檬會計學院政府會計制度專項培訓

11、河南職業(yè)技術學院企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家講堂講座

12、河南司法警官學院政府會計實施落地專項培訓

13、焦作市中站區(qū)財政局組織全區(qū)所有預算單位政府會計制度培訓輔導

14、河南職業(yè)技術學院政府會計制度培訓輔導

15、濮陽市范縣政府會計培訓專場

16、南陽市淅川縣財政局組織全縣預算單位政府會計培訓專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財務政府會計培訓專場

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