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【課程背景】

合同管理是企業(yè)完善的內(nèi)部管理體系中的重要一環(huán)，是稅務(wù)風(fēng)險管理中的重要環(huán)節(jié)，合同條款的具體內(nèi)容將直接影響納稅人的稅負承擔(dān)及稅款交納。作為納稅人，在簽訂合同時，需要關(guān)注相關(guān)合同條款的擬定，以享受減稅效應(yīng)，避免爭議。

【課程收益】

本課程精選數(shù)十個合同涉稅風(fēng)險與籌劃案例，每個案例均極具操作性和實戰(zhàn)價值。學(xué)完本課程，學(xué)員可以識別企業(yè)經(jīng)濟合同中常見稅務(wù)風(fēng)險，掌握利用合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險和納稅籌劃的基本方法，幫助企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險管控并實現(xiàn)節(jié)稅效益，在工作中實現(xiàn)自我價值。

【課程對象】

企業(yè)財稅人員

【課程方式】

講師講授.案例研討.全員參與

【課程大綱】

第一講：真實案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險有多大

（一）某合同條款：無知者無畏，明目張膽虛開發(fā)票

（二）某合同條款：無知者無畏，多繳冤枉稅還要被處罰

（三）律師把關(guān)過的合同，你以為就沒有稅務(wù)風(fēng)險嗎？

（四）企業(yè)聘請的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家，很重要！

第二講：通用合同涉稅條款風(fēng)險分析與籌劃應(yīng)對

（一）企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性

（二）根據(jù)交易的實質(zhì)來描述合同標(biāo)的

（三）合同價款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價款或報酬確定方法的規(guī)定、價外費用、混合銷售、兼營等)

（四）代扣代繳費用的約定

（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀律八項注意

（六）稅費的承擔(dān)方式約定

（七）履約地點和方式

（八）違約金條款

（九）涉稅擔(dān)保條款

（十）具體合同涉稅條款逐項分析及改進建議

（十一）合同涉稅條款示例講解

（十二）合同無效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問題（特別要關(guān)注無效性涉稅條款）

（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系

第三講：采購合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）供應(yīng)商提供發(fā)票的時間要求

（二）明確供應(yīng)商提供發(fā)票類型的要求

（三）明確供應(yīng)商對發(fā)票問題的賠償責(zé)任

（四）在采購合同中要避免出現(xiàn)具有風(fēng)險的合同條款

（五）采購合同的運費

（六）采購禮品合同

（七）在固定資產(chǎn)采購合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型

（八）合同中要明確合理損耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛

（九）簽訂采購合同時，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款

（十）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題

（十一）采購供應(yīng)商的選擇

（十二）集中采購三種模式的稅務(wù)風(fēng)險

第四講：銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）銷售合同節(jié)稅三大思路

（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

（三）因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？

（四）分期付款設(shè)備買賣合同問題

（五）試用買賣合同問題

（六）所有權(quán)保留條款

（七）產(chǎn)品保修期條款

（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？

（九）質(zhì)保金條款

（十）特殊動產(chǎn)交付方式

（十一）特殊動產(chǎn)買賣的稅務(wù)處理

（十二）簽訂銷售合同時的稅務(wù)籌劃

第五講：技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）增值稅涉稅條款

（二）企業(yè)所得稅涉稅條款

第六講：廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定

（二）文化事業(yè)建設(shè)費的處理

（三）增值稅的處理

（四）企業(yè)所得稅的處理

（五）廣告合同簽訂技巧

（六）關(guān)注廣告合同的合法性

（七）廣告宣傳活動中的稅務(wù)風(fēng)險

第七講：租賃合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種

（二）合同條款與增值稅發(fā)票

（三）租賃價格條款

（四）關(guān)于賓館出租會議室的適用稅目、稅率問題

（五）私車租賃問題

（六）免租期問題

（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問題

（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備

（九）總公司管理出租分公司不動產(chǎn)，分公司收租金問題？

（十）轉(zhuǎn)租合同問題

（十一）融資性售后回租、融資租賃問題

（十二）收取租金方式問題

（十三）購物中心經(jīng)營模式下租賃條款涉稅問題

（十四）租賃過程中收取物業(yè)管理費、水電費及其他費用問題

（十五）超低價租賃是否一定要被調(diào)整

（十六）向承租方收取的保證金、押金

（十七）租賃合同與承包經(jīng)營合同的區(qū)別

（十八）如何認定“承包經(jīng)營”中的納稅人？

第八講：加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）合同分別記載金額節(jié)稅

（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇

（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”

第九講：運輸合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）誰承擔(dān)運輸？

（二）代墊運費條款

（三）運輸合同與虛開發(fā)票的風(fēng)險

（四）業(yè)務(wù)與運輸費發(fā)票不對應(yīng)且運輸公司不配合的補救

第十講：委托合同、行紀合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

第十一講：贈與合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）企業(yè)所得稅的處理

（二）增值稅的處理

（三）避免被視同銷售

第十二講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅

（二）股權(quán)平價、低價轉(zhuǎn)讓涉稅問題

（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時，要特別注意七點問題

（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理

（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個人所得稅的涉稅問題

（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對賭補償?shù)膫€人所得稅問題

（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理

第十三講：勞務(wù)派遣合同、勞動合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）勞務(wù)派遣合同稅收風(fēng)險防范

（二）勞務(wù)報酬合同稅收風(fēng)險防范

（三）勞動合同條款涉稅問題

第十四講：關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策

（二）“價格明顯偏低且無正當(dāng)理由”和“未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來”

（三）關(guān)聯(lián)方之間收取（支付）服務(wù)費用的涉稅風(fēng)險

第十五講：借款合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）所得稅風(fēng)險

（二）增值稅風(fēng)險

第十六講：建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）陰陽合同

（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金

（三）保證金

（四）建筑行業(yè)中掛靠工程

（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問題

（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營問題（籌劃中講）

（七）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風(fēng)險

（八）總承包方統(tǒng)一購買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險

（九）專業(yè)分包合同條款

（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流

（十一）甲供工程選擇不應(yīng)只看稅負，絕大部分人忽視掉了

第十七講：商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）精裝修條款

（二）面積補差條款

（三）視同銷售風(fēng)險條款

（四）質(zhì)保金

第十八講：土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對

（一）交付土地時間條款

（二）簽訂了購買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？

（三）無償劃撥土地稅前可否攤銷？

課程總結(jié)與答疑解惑

欒老師

注冊會計師、稅務(wù)師、實戰(zhàn)派財稅專家、財稅暢銷書作者

中國注冊稅務(wù)師協(xié)會繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會師資庫特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國家級培訓(xùn)項目師資，東奧稅務(wù)實務(wù)名師，中國管理科學(xué)研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會委員，解稅寶首席稅務(wù)專家，尤尼泰、華政等5A級稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)講師，中稅網(wǎng)特聘講師，瞄財網(wǎng)、中國財稅精英家園協(xié)會財稅專家委員會顧問，稅友集團億企贏專家講師，齊魯財稅大講堂專家講師，武漢大學(xué)實戰(zhàn)型CFO（財務(wù)總監(jiān)）高級研修班講師，山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。

【代表著作】

獨著10部，其中：《增值稅納稅實務(wù)與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版6次，暢銷10余年）自出版以來一直位列增值稅類書籍暢銷榜前列，被眾多讀者譽為“增值稅實戰(zhàn)寶典”，新書《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險解析與應(yīng)對》（已再版2次）深受納稅人喜愛，被眾多企業(yè)財務(wù)總監(jiān)列為財務(wù)部門必讀圖書，同時成為眾多稅務(wù)律師、稅務(wù)稽查人員的參考書。合著《新個人所得稅政策操作實務(wù)與案例解答》（全國稅務(wù)人員培訓(xùn)用書）。

【擅長領(lǐng)域】稅收風(fēng)險防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)節(jié)稅技巧等

欒老師從事財稅工作15年，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，特別是對于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應(yīng)邀為各地稅務(wù)局培訓(xùn)，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘多地稅務(wù)局稅務(wù)專家，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務(wù)咨詢公司、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、大型企業(yè)工作經(jīng)驗。每年為100多家大中型企業(yè)做納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險分析、稅收籌劃。

【主講課程】

《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理》《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收籌劃》

《建筑房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險排查與節(jié)稅規(guī)劃》《建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與稅務(wù)籌劃》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》《稅收籌劃技巧與案例》

《合同涉稅風(fēng)險與納稅籌劃案例分析》

【授課風(fēng)格】

實戰(zhàn)性強、思路清晰、案例豐富、通俗易懂、富有激情、深受企業(yè)好評。

【部分服務(wù)過的客戶】

中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電、簡伯特（大連）公司、鐵獅門房地產(chǎn)公司、中建路橋集團、中鋁集團、廣西建工集團、云南建投、中海地產(chǎn)、京煤集團、陽煤化工、金泰地產(chǎn)集團、港華集團、黑龍江省水利水電集團、內(nèi)蒙古源源能源集團等大型企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

【部分授課照片】

華政稅務(wù)師事務(wù)所

《發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險案例與熱點問題解析》中鋁集團

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與納稅籌劃》

卓晟教育公開課

《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理》黑龍江水利水電集團

《建筑業(yè)營改增政策解析與稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避》

稅務(wù)局納稅大學(xué)堂

《企業(yè)所得稅匯算清繳》中稅網(wǎng)公開課

《房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控》

高密納稅人俱樂部

《發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險案例與熱點問題解析》武漢大學(xué)財務(wù)總監(jiān)高級研修班

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與節(jié)稅籌劃》

中國國電

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理》上海尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所

《稅務(wù)信息化下的稅務(wù)風(fēng)險管控》

廣西建工集團

《建筑業(yè)營改增政策解析與稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避專題》廣西建工集團復(fù)訓(xùn)

《營改增專題》

【部分著作封面】

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