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課程背景：

國地合并，社保和非稅收入已經(jīng)由稅務局征收，如何合規(guī)繳納社保，如何避免各種稅費繳納風險，您有過深入思考嗎？

近年來，通過金三系統(tǒng)監(jiān)控預警被列為疑點企業(yè)并進一步被稽查的案件層出不窮，發(fā)票的取得與開具，申報與繳稅，金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)與其他外部門數(shù)據(jù)比對，利用網(wǎng)絡爬蟲等技術發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅疑點信息，新的自然人征收管理系統(tǒng)升級后跨部門和跨省比對信息，等等環(huán)節(jié)的監(jiān)控和比對分析，將使企業(yè)和個人的涉稅風險充分暴露出來，作為老板和財務人員，我們怎么辦？

合法合規(guī)納稅是方向，任何通過非法手段獲取的稅收收益都具有巨大的潛在稅務風險！真正負責人和有遠見的老板和財務人員，懂得利用稅收籌劃來實現(xiàn)節(jié)稅的需求。

課程收益：

?掌握稅收籌劃的原則和方法

?涉稅服務專業(yè)機構充分合作，做好稅收籌劃工作

?明確稅局監(jiān)管涉稅專業(yè)服務機構的政策變化

?確保稅收籌劃安全落地

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者

課程方式：

講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一部分 企業(yè)稅務風險控制分析

第一講 了解最新政策

（注：最新政策解讀更新到授課前一天出臺的最新且重要的政策）

第二講 熟悉金稅三期預警原理及預警指標分析

一、金稅三期預警原理

1、什么是金稅三期？

2、金稅三期獲取企業(yè)信息的途徑有哪些？

3、金稅三期申報信息比對原理解析

4、稅局如何利用金稅三期和防偽稅控開票新系統(tǒng)構建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流？

5、稅局如何通過抄報稅、認證和納稅申報數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題？

6、稅局如何通過增值稅失控發(fā)票快速反應機制發(fā)現(xiàn)失控發(fā)票？

7、發(fā)票電子底賬庫是如何通過防偽稅控系統(tǒng)形成的，稅局如何通過發(fā)票電子底賬庫發(fā)現(xiàn)企業(yè)購銷不匹配等問題？

8、為什么要求聯(lián)網(wǎng)開票？離線開票的最長時間和最大開票金額是如何規(guī)定的？

9、取得的發(fā)票當時查詢是真的，但是過了幾個月查詢?yōu)槭裁从械膮s是假的？如何應對？

10、“異常發(fā)票”或“異常憑證”是如何規(guī)定的，為什么稅局會要求受票企業(yè)先轉出進項稅額？企業(yè)如何應對控制風險？

二、金稅三期預警指標分析

1、增值稅專用發(fā)票開票量突然激增預警分析及案例演示

2、增值稅一般納稅人稅負變動異常預警分析及案例演示

3、預收賬款占銷售收入比例異常預警分析及案例演示

4、納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)異常預警分析及案例演示

5、納稅人銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數(shù)異常預警分析及案例演示

6、所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異預警分析及案例演示

7、企業(yè)期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常預警分析及案例演示

8、企業(yè)進銷品種關聯(lián)關系預警分析

9、開票對象離散度高預警分析

10、購票頻率高，頂額開具發(fā)票預警分析

11、開票和受票對象分布有違行業(yè)常規(guī)預警分析

12、企業(yè)無運費或運費與銷售額、購銷地不匹配預警分析

13、開票時間處在非工作時間段的（比如在晚上十點至凌晨七點開票的）預警分析

第三講 稅務稽查主要風險分析

1、 國地合一后企業(yè)如何應對稽查檢查的全稅（費）種覆蓋？

2、國地稅合并后企業(yè)應對措施分析

3、企業(yè)取得虛開發(fā)票被預警并立案稽查，如何證明是善意取得減少稅務風險？

4、案例展示企業(yè)進銷不匹配問題，如何從金稅三期監(jiān)控原理角度出發(fā)向稅局提供有利證據(jù)證明交易的真實性？

5、虛開發(fā)票行政法律與刑事法律總結與分析，如何利用法律有利條款保護我們自己？

6、虛開發(fā)票犯罪真實案例展示，企業(yè)虛開，會計被判刑給我們的啟示是什么？

7、已知的個稅籌劃風險小結（非合規(guī)操作舉例）

8、善意取得虛開發(fā)票的成本一定可以稅前扣除嗎？在稅局內部存在爭議的法律考量和現(xiàn)實考量是什么？

9、企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？

10、企業(yè)被稽查后，如何利用征管法64條第二款降低風險？如何理解偷稅的主觀故意性特點？

11、企業(yè)能否將稽查案件轉化為評估或自查從而降低風險？

12、在立案前或被稽查期間積極補稅，是否仍然可能被處罰？

13、被稽查補稅的案件，能否免于稅務行政處罰？

14、被查企業(yè)如何避免稅務稽查案件達到犯罪標準被移送？

15、為什么說資金回流是虛開發(fā)票案件無法繞開的結？

第二部分 企業(yè)稅收籌劃分析

第一講 稅收籌劃概念、原則和方法

1、稅收籌劃概念

2、稅收籌劃在中國的現(xiàn)狀

3、稅收籌劃的原則和方法

4、稅收籌劃的策略

5、稅收籌劃的目標

6、稅收籌劃與偷稅、虛開發(fā)票的界限判定

第二講 企業(yè)設立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅收籌劃

一、納稅身份和計稅方式的選擇

（1）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

（2）一般計稅和簡易計稅哪個更有利

（3）一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人分析

（4）一般納稅人選擇簡易計稅的情況

二、設立地區(qū)的選擇

（1）稅收優(yōu)惠地區(qū)

（2）財政返還地區(qū)

（3）核定征收地區(qū)

三、企業(yè)組織形式的籌劃

（1）哪些單位繳納個稅

（2）居民個人和非居民個人納稅節(jié)點分析

（2）哪些單位繳納企業(yè)所得稅

（3）居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點分析

四、設立分支機構的稅收籌劃

（1）分支機構的幾種形式

（2）總分或母子公司之間的稅收政策小結

（3）如何利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對總機構進行適當拆分？

第三講 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1、合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務風險控制與稅收籌劃節(jié)點分析

2、混合銷售與兼營的籌劃節(jié)點分析

3、價外費用的籌劃節(jié)點分析

4、關于推遲納稅義務發(fā)生時間的籌劃節(jié)點分析

5、研發(fā)與高新備查資料準備與籌劃節(jié)點分析

6、關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來稅收問題及籌劃節(jié)點分析

7、企業(yè)或個人股權轉讓過程中的稅收籌劃節(jié)點分析

8、企業(yè)籌資方式對稅負的影響及稅收籌劃節(jié)點分析

9、員工股權激勵籌劃節(jié)點分析

10、母子公司（總分公司）之間借款的稅務風險分析與納稅籌劃

11、殘保金計算繳納與籌劃節(jié)點分析

12、房產(chǎn)稅籌劃節(jié)點分析

13、土地增值稅籌劃節(jié)點分析

14、個稅、社保合規(guī)繳納與籌劃節(jié)點分析

第四講 企業(yè)重組改制及注銷清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃節(jié)點分析

1、企業(yè)重組改制稅收籌劃節(jié)點分析

2、企業(yè)注銷清算環(huán)節(jié)的稅收問題及籌劃節(jié)點分析

第五講 企業(yè)和涉稅專業(yè)服務機構如何確保稅收籌劃安全落地

1、涉稅專業(yè)服務機構（習慣稱為中介機構）包括哪些單位？

2、按照總局文件要求，中介機構應當于完成稅收策劃業(yè)務的次月底前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》，應當于每年3月31日前，向主管稅務機關報送《年度涉稅專業(yè)服務總體情況表》，這項規(guī)定對企業(yè)稅收籌劃將帶來怎樣的影響？

3、企業(yè)和中介機構，如何站在稅局視角審視稅收籌劃的合理性問題？為什么說稅收籌劃的合理性審核有時候比合法性審核更重要？

4、在什么情況下，稅局可以推翻企業(yè)的稅收籌劃方案？企業(yè)和中介機構應該從哪些方面做好預案？

課程要點總結

現(xiàn)場答疑解惑

陶老師

北京交通大學兼職教授

曾任：黑龍江省國家稅務局基層局 副局長

曾任：北京國銳信達稅務師事務所 副總經(jīng)理

曾任：中國國際稅務咨詢公司 副總經(jīng)理

現(xiàn)任：北京某建筑公司 稅務總監(jiān)

擅長領域：擅長工業(yè)、商業(yè)、建筑地產(chǎn)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)的稅務政策研究與涉稅實務處理，尤其擅長金稅三期風險預警分析、納稅籌劃、發(fā)票管理、納稅評估、風險控制、稅務稽查等。

陶老師，曾在稅務局工作20年，期間做過8年分管稽查局的副局長，具有稅務機關、企業(yè)和稅務師事務所工作經(jīng)歷和豐富的涉稅實務處理經(jīng)驗，目前在北京某建筑公司任稅務總監(jiān)。憑借豐富的涉稅實務處理經(jīng)驗，擔任中華會計網(wǎng)校、東奧教育集團、高頓財稅學院、大成方略等多家培訓機構特聘講師，以及多家大型企業(yè)稅務顧問。近年來，一直在研究金稅三期預警原理、企業(yè)稅務風險控制和納稅籌劃，對稅收政策有很強的解讀能力和實務操作能力，對企業(yè)稅務風險防范和納稅籌劃有深入研究。

實戰(zhàn)經(jīng)驗:

★原黑龍江省國家稅務局基層局 ｜ 副局長

分管稽查工作多年，對企業(yè)稅務風險點以及控制方法有深入研究，對金三預警原理、指標構成有一定研究，對稅務稽查方法、稅務違法與涉稅犯罪的風險規(guī)避有實戰(zhàn)經(jīng)驗。

★ 北京國銳信達稅務師事務所 ｜ 副總經(jīng)理

分管培訓、稅務顧問、納稅籌劃方案的制定與實施, 根據(jù)公司內控管理需要，建立了費用報銷管理、合同審核管理、資金日報規(guī)范等財務管理制度，并且并且編制了操作手冊和集團文件，大大提高了財務工作可行性，規(guī)避集團運營風險。

 

★中國國際稅務咨詢公司 ｜ 副總經(jīng)理

分管培訓、稅務顧問、稅務咨詢，納稅籌劃方案的制定與實施、協(xié)調稅企爭議，負責集團中高層以及子公司分公司經(jīng)理的財務培訓，通過培訓，增強了整個集團公司的財務規(guī)范意識，尤其提升了全面預算效率，使財務人員和非財務管理層的溝通變得更加快捷高效，為集團上市奠定了合規(guī)化基礎。

主講課程：

《金稅三期預警分析及企業(yè)稅收風險控制與稅收籌劃》

《企業(yè)老板及財務人員如何控制企業(yè)和自身稅務風險？》

《建筑業(yè)疑難稅務問題解析、稅收成本測算與稅務籌劃案例分析》

《電子發(fā)票、電子會計檔案應用與涉稅風險應對及稅務籌劃解析》

授課風格:

?情緒飽滿、幽默風趣，富有感染力。

?專業(yè)嚴謹，條理清晰，邏輯性強，善于剖析知識的本質和原理，以落地解決問題為目標。

?結合實務中的案例，把抽象晦澀、易混易淆的稅收政策用通俗易懂的語言表達出來，鮮活生動，易學易用，融會貫通。

部分服務客戶:

中國電建集團江西院；綠地控股集團；建業(yè)住宅集團；上海順灝股份；龍建路橋；黑龍江水利水電集團；富力南京地產(chǎn)；常州建源開發(fā)；四川長虹置業(yè)；農(nóng)行武漢分行；立信永安事務所；中興通網(wǎng)絡科技；浙江二建；重慶（拓達）建設；浙江華業(yè)電力；上海奉賢建設發(fā)展；武漢鐵路局；四川華西集團；中恒工程設計院有限公司；浙江三建；中鐵物貿；杭州交通投資建設管理集團；張家口稅局；航天信息; 中建三局集團; 陜西北控水務有限公司; 中電建市政工程; 上海遠通路橋工程; 德信集團; 山東錦華建設集團;中國石化上海石油化工股份;泰州方成會計師事務所；錦天信息科技；華鴻地產(chǎn)；廣東紅海灣發(fā)電有限公司等。

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