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【課程背景】

2020年1月國家稅務(wù)總局出臺1號公告，明確納稅人可以通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票； 12月國家稅務(wù)總局出臺22號公告明確在全國新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

2020年12月財政部修改財政票據(jù)管理辦法，也明確提出財政電子票據(jù)的法定效力，并對電子財政票據(jù)的真?zhèn)尾轵灐㈦娮雍灻葍?nèi)容進行了修改補充。

2021年3月國家檔案局辦公室、財政部辦公廳、商務(wù)部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳四部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步擴大增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知》，更是對下一步會計憑證電子化后的報銷、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說電子化時代呼之即來。

面對電子票據(jù)的快速發(fā)展，您對電子發(fā)票、電子會計憑證、區(qū)塊鏈發(fā)票了解多少?

如何減少電子發(fā)票使用過程中的風險？

如何選擇電子發(fā)票服務(wù)的平臺，如何開具電子發(fā)票并進行電子化的檔案保管？

電子發(fā)票將會對我們的工作帶來哪些變化和影響？我們將面臨哪些機遇與挑戰(zhàn)？

本次課程從電子會計憑證、財政電子票據(jù)以及電子發(fā)票的發(fā)展歷程、實操運用入手，帶領(lǐng)大家立足管控企業(yè)財稅風險，結(jié)合實操案例分析企業(yè)財稅管理中的風險點、關(guān)注點、籌劃點，幫助大家掌握財稅最新政策，有效降低財稅管理中的風險！

為了進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，近日財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了新政，同時疫情期間出臺的諸多優(yōu)惠政策也在近日下發(fā)文件進行了延期，另外今年匯算清繳政策及申報表也有相應(yīng)改動，為了大家理解和運用這些新政，本次培訓將對相關(guān)政策進行解析。

【課程收益】

?風險早知道：梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風險點。

?規(guī)避風險有技巧：30+稅務(wù)風險點的普遍性和典型性，解析操作新要點，提高稅務(wù)規(guī)避的能力。

?新形勢+新思路：真實稅務(wù)籌劃案例，提供財稅管理新思路。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、財務(wù)（審計）經(jīng)理及財務(wù)、審計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】

模塊一 電子會計憑證+專票電子化新政

一、電子發(fā)票的發(fā)展歷程

1、技術(shù)試點期（2012-2015）

2、普票電子化試點期（2015-2017）

3、普票電子化全面推廣期（2017-至今）

4、專票電子化試點期（2020年）

5、專票電子化推廣期（2020年-至今）

二、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺三種方式及優(yōu)缺點

目前，電子專票試點地區(qū)都是通過電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具電子專票

1、各省稅務(wù)局的增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺；

（1）稅務(wù)UKEY免費申領(lǐng)

（2）公共服務(wù)平臺開具發(fā)票有什么特點

（3）如何利用平臺進行電子發(fā)票開具

（4）如何交付電子發(fā)票

（5）發(fā)票取得方如何進行票據(jù)讀取和真?zhèn)尾轵?/p>

（6）電子發(fā)票能否作廢，如何進行紅沖？

2、企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺；

3、第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺。

三、電子發(fā)票的重復報銷管控

1、如何規(guī)避重復報銷風險

（1）利用EXCEI工作表

（2）利用微信小程序進行查重

（3）與企業(yè)內(nèi)部報銷系統(tǒng)的銜接，電子信息直達，避免紙票打印

四、電子發(fā)票的入賬歸檔

1、財會2020年6號文規(guī)定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實現(xiàn)電子檔案入賬報銷歸檔

5、四部委聯(lián)合發(fā)文做好電子檔案的報銷入賬歸檔，教你如何實際操作

五、電子發(fā)票給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

1、設(shè)備更新

2、流程改造

（1）對企業(yè)報銷流程的影響和改變

（2）對采購、銷售業(yè)務(wù)流程的影響和改變

3、系統(tǒng)重建

六、兩大電子發(fā)票應(yīng)用場景風險提示

1、通行費電子發(fā)票應(yīng)用場景

2、旅客運輸電子發(fā)票應(yīng)用場景

七、財政票據(jù)管理辦法中有哪些關(guān)于電子憑證應(yīng)用的修改

模塊二 中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續(xù)和深化，便捷、智慧稅務(wù)的體現(xiàn)，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。加強非稅收入管理法制化建設(shè)。

三、在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點關(guān)注企業(yè)兩套賬隱瞞收入，找發(fā)票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制。

模塊三 票據(jù)+合同風險管控

一、有規(guī)則要遵守

1．發(fā)票作廢與沖紅的規(guī)則；發(fā)票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

3．超范圍經(jīng)營，能開具增值稅發(fā)票嗎？

4．白條照樣可以稅前扣除？

5．無法取得發(fā)票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

6．補開、換開以前年度事項的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？跨期發(fā)票如何入賬？

7．分割單作為稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定

二、日常操作的合同、票據(jù)問題和風險分析

8．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發(fā)票？

9．過節(jié)送禮購買購物卡，發(fā)票問題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進項稅？

10．私車公用需要發(fā)票嗎？

11．個人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？

12．視同銷售是否需要開發(fā)票，不開票怎么做納稅調(diào)整？

13．銷售使用過的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？

14．面對不同的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

15．支付臨時工勞務(wù)費，要工資表還是發(fā)票？退休返聘人員呢？勞務(wù)費怎么代扣個稅？

16．折扣折讓、買贈行為如何開票？

17．自然人出租房如何開票和計稅？如果和自然人簽訂報稅協(xié)議，怎么能稅前扣除？

18．目前火爆的共享經(jīng)濟平臺開具發(fā)票靠譜嗎？類似滴滴打車這樣的平臺到底如何開票？

19．舉辦促銷活動，通過網(wǎng)絡(luò)支付促銷（紅包，代金券，返現(xiàn)）無法取得發(fā)票，怎么稅前扣除？

三、票據(jù)問題要防患于未然

20．什么是發(fā)票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發(fā)票能否免于處罰？如何根據(jù)三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

21．取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明？

22．取得異常發(fā)票的處理，如何防止取得異常發(fā)票？

四、與合同、發(fā)票相關(guān)的籌劃事項

23．稅率調(diào)整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風險？

24．構(gòu)建納稅事項，或者整合集團分散的服務(wù)業(yè)務(wù)，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優(yōu)惠。掌握進項稅發(fā)票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

25．無償借款的稅收風險，如何利用集團統(tǒng)借統(tǒng)貸、集團成員無償借款優(yōu)惠政策降低稅負

26．混合銷售行為和兼營行為的判定及籌劃

模塊四 稅收新政解析

一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠標準再提高

1、月銷售額不超過15萬包含不動產(chǎn)銷售額嗎？

2、差額納稅納稅人以哪個銷售額作為判斷標準？

3、是否可以選擇按月或者按季度申報，是否可以隨時調(diào)整？

4、出租不動產(chǎn)能否適用上述政策？

5、免稅標準提高后，開票系統(tǒng)和開票要求是否有變？

二、疫情優(yōu)惠政策延續(xù)

1、3%繼續(xù)減按1%征收，但湖北免征只到3月末

2、電影行業(yè)虧損彌補期限5年延長8年，但交通運輸、餐飲、住宿、旅游沒有延續(xù)

3、公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅只到3月末。

三、匯算涉及新政及年度納稅申報表調(diào)整

1、固定資產(chǎn)一次性扣除政策延續(xù)，并增加一次性扣除項目，納稅申報表調(diào)整

2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長政策及納稅申報表調(diào)整

3、捐贈支出新政及納稅申報表調(diào)整

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

高老師

高欣財稅實戰(zhàn)專家

CTA注冊稅務(wù)師

CPA中國注冊會計師

河北省秦皇島市高端會計人才

河北秦皇島總會計師協(xié)會稅務(wù)分會會長

曾任：秦皇島交通銀行 信貸部主管

曾任：利安達會計師事務(wù)所 審計部經(jīng)理

曾任：秦皇島知名地產(chǎn) 財務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：秦皇島某集團 投資總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：河北縱橫稅務(wù)師事務(wù)所 培訓部負責人

擅長領(lǐng)域：企業(yè)票據(jù)、合同管理、各稅收政策解析、稅收風險管控、稅收籌劃等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

高欣老師工作經(jīng)歷豐富，有著長達20余年的一線財務(wù)工作經(jīng)歷，先后在銀行、大型房地產(chǎn)企業(yè)、會計師以及稅務(wù)師事務(wù)所、基金公司擔當財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)及會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所培訓負責人，對企業(yè)的企業(yè)如何處理財務(wù)稅務(wù)問題有著較多的實戰(zhàn)經(jīng)驗。主要講授稅收政策與會計操作接軌等方面的實操培訓課程，為企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)工作把脈，解決企業(yè)的財稅問題。

部分授課案例：

石家莊某地產(chǎn)常年咨詢顧問及內(nèi)訓

秦皇島旅游控股公司長期顧問式培訓

北廣電子集團稅收新政及納稅籌劃專題內(nèi)訓

河北港務(wù)集團股份公司營改增政策培訓及全集團增值稅稅負調(diào)研

秦皇島昌黎建筑企業(yè)聯(lián)盟建筑稅收及核算連續(xù)半年每周一次的行業(yè)培訓

主講課程：

《小企業(yè)會計準則》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《企業(yè)納稅籌劃實務(wù)文案》

《數(shù)據(jù)稅控下的納稅證據(jù)鏈管理》

《年終財報風險排查及涉稅風險應(yīng)對》

《數(shù)字智能稅務(wù)稽查的重點問題與應(yīng)對》

《數(shù)字征管模式下，企業(yè)票據(jù)管理中的50個風險及籌劃要點》

《電子會計憑證及專票電子化等財稅新政巨變下企業(yè)財稅管理之道》

授課風格：

高欣老師的課程充滿激情、深入淺出、案例豐富、服務(wù)基層、語言通俗易懂，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰(zhàn)經(jīng)驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務(wù)客戶：

上海煙草、遼寧電力、云南國投能源、甘肅省大地保險、山西航信、北廣電子集團、華財稅務(wù)、河北港務(wù)集團股份公司、秦皇島旅游控股公司、武漢“九州礦業(yè)集團公司”、河北“冀東水泥集團公司”、河北高營集團、秦皇島市稅務(wù)局、撫寧國稅局、昌黎縣稅務(wù)局、山海關(guān)稅務(wù)局、青龍稅務(wù)局、盧龍稅務(wù)局、秦皇島開發(fā)區(qū)開發(fā)區(qū)和稅務(wù)局、北戴河稅務(wù)局、石家莊裕華國稅局、石家莊藁城稅務(wù)局、石家莊橋西區(qū)稅務(wù)局、石家莊長安稅務(wù)局等

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