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課程背景：

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的“專利”，非財(cái)務(wù)人員同樣需要掌握一些必要的財(cái)務(wù)管理知識，這樣才可以形成企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的溝通平臺，對于一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責(zé)是決策，國內(nèi)外成功的經(jīng)驗(yàn)證明：“科學(xué)正確決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業(yè)老板只有掌握了必要的財(cái)會知識，閱讀有用的財(cái)務(wù)信息，才能科學(xué)的決策；如作為企業(yè)的中高層管理者，如果你不懂基本財(cái)務(wù)知識，只憑經(jīng)驗(yàn)靠感覺管理，甚至對企業(yè)的很多財(cái)務(wù)管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)；如作為一般的非財(cái)務(wù)人員，像IT人員，如果不懂得財(cái)會知識，就很難進(jìn)行實(shí)施和維護(hù)財(cái)會軟件。

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》課程，旨在幫助企業(yè)非財(cái)務(wù)人員全方位的認(rèn)知財(cái)務(wù)，透視和把握財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)，明確各部門的經(jīng)營活動對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，改變他們對財(cái)務(wù)的傳統(tǒng)看法，運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，以便助力企業(yè)建立起清晰的成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識，提高資金運(yùn)作效率，尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程收益：

通過該課程培訓(xùn)，讓非財(cái)務(wù)人員在各自的崗位上不僅具有出色的業(yè)務(wù)能力，而且成為知曉財(cái)務(wù)管理知識的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造者。具體收益包括但不限于以下幾點(diǎn)：

● 掌握了閱讀和分析三張會計(jì)報(bào)表的方法，并能透視企業(yè)存在的問題；

● 掌握了成本控制和量本利財(cái)務(wù)分析的技能；

● 掌握了現(xiàn)金流意識，提高資金運(yùn)作效率的方法；

● 理解了如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法；

● 運(yùn)用財(cái)務(wù)思維透析企業(yè)運(yùn)作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程對象：

企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

課程大綱

引例：如何綜合評價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞與投資價(jià)值

啟發(fā)：通過文字描述你很難判段出不同類型企業(yè)的好壞，通過會計(jì)語言，你可以將全球任何企業(yè)拿來對比，通過一系列的指標(biāo)計(jì)算分析，你可以綜合評價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞與投資價(jià)值。

第一講：非財(cái)務(wù)人員必須掌握的財(cái)務(wù)管理

1. 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)分析

討論：從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖可以看出哪些？

2. 企業(yè)的財(cái)務(wù)三大本質(zhì)：生存、發(fā)展、獲利

3. 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)框架

4. 財(cái)務(wù)人員的不同角色

5. 如何理解會計(jì)是一種語言？

6. 非財(cái)務(wù)人員為什么要懂財(cái)務(wù)管理？

第二講：從報(bào)表看企業(yè)——解讀三張會計(jì)報(bào)表

一、什么是會計(jì)報(bào)表

1. 從外表看：三張會計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)

2. 從內(nèi)容看：三張會計(jì)報(bào)表的六個(gè)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤

3. 揭秘會計(jì)報(bào)表的平衡關(guān)系：三大恒等式+復(fù)式記賬法

討論：資產(chǎn)負(fù)債表為什么永遠(yuǎn)是平衡的？

討論：三大資金活動是如何形成的？

討論：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是一回事嗎？

二、資產(chǎn)負(fù)債表解析

1. 為什么說資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“底子”？

2. 資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 如何理解資產(chǎn)負(fù)債表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？

4. 資產(chǎn)類包括那些項(xiàng)目？

5. 負(fù)債類包括那些項(xiàng)目？

6. 所有者權(quán)益包括那些項(xiàng)目？

討論：如何通過所有者報(bào)表看出來企業(yè)注入的資金和賺取的資金？

7. 資產(chǎn)負(fù)債表的總額觀察和具體項(xiàng)目瀏覽兩種閱讀方法的區(qū)別點(diǎn)

案例分析：某企業(yè)的三種不同財(cái)務(wù)策略（穩(wěn)健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）

三、利潤表解析

1. 為什么說利潤表是企業(yè)的“面子”？

2. 利潤表反映的是企業(yè)的“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 利潤表從上到下是按什么邏輯排列的？

4. 如何理解利潤表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？

5. 利潤表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項(xiàng)目瀏覽法；

討論：企業(yè)的各種稅金是否在利潤表上反映？

（各種稅金：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅）

討論：成本和費(fèi)用的關(guān)系

案例分析：某企業(yè)利潤表——哪些可能存在的虛假與粉飾？

6. 企業(yè)的資金循環(huán)過程

四、現(xiàn)金流量表解析

1. 為什么說現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”？

2. 現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 現(xiàn)金流量表是按哪三大活動編制的？

4. 如何理解現(xiàn)金流量表是按“收付實(shí)現(xiàn)制”編制的？

5. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成：正表和補(bǔ)充資料

6. 現(xiàn)金流量表三類活動現(xiàn)金流入和流出有那些項(xiàng)目？

7. 現(xiàn)金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項(xiàng)目瀏覽法；

討論：哪類活動現(xiàn)金流量為正？哪類活動現(xiàn)金流量為負(fù)？哪類活動現(xiàn)金流量可正可負(fù)？

8. 如何理解現(xiàn)金流量表閱讀的兩條主線？

討論：利潤和現(xiàn)金的關(guān)系？

案例分析：三家家電批發(fā)公司利潤與現(xiàn)金流量的比較

五、三張會計(jì)報(bào)表的綜合分析——透視企業(yè)存在的問題

1. 三張會計(jì)報(bào)表之間的聯(lián)系

案例分析：通過企業(yè)看三張會計(jì)報(bào)表的邏輯關(guān)系？

2. 如何評價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞（從價(jià)值角度）

3. 盈利能力的四個(gè)分析

1）衡量產(chǎn)品是否賺錢

2）衡量企業(yè)是否賺錢

3）衡量股東是否賺錢（賬面）

4）衡量股東是否賺錢（市場）

討論：企業(yè)怎么才叫賺錢？產(chǎn)品賺錢企業(yè)一定賺錢嗎？企業(yè)賺錢股東一定賺錢嗎？企業(yè)主要靠什么產(chǎn)品或業(yè)務(wù)賺錢？

案例分析：南京熊貓利潤表的收益質(zhì)量分析

案例分析：資產(chǎn)管理能力分析：為什么獲得同樣利潤不同的企業(yè)所需資產(chǎn)投入?yún)s相差很大？

4. 現(xiàn)金流量分析——關(guān)注的問題及三大比例分析

1）現(xiàn)金流量分析要關(guān)注哪些問題

2）現(xiàn)金運(yùn)營指數(shù)分析

3）銷售現(xiàn)金比例分析

4）現(xiàn)金流動債務(wù)比分析

5. 償債能力分析——長短期償債能力分析

1）短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現(xiàn)金比例、凈運(yùn)營資金；

2）長期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)

6. 財(cái)務(wù)綜合分析——杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

7. 表外財(cái)務(wù)分析——透視新問題

案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理

一、從三大視角看成本

視角一：會計(jì)

視角二：管理

視角三：經(jīng)濟(jì)

討論：傳統(tǒng)成本管理與全面成本管理的比較

二、全面成本控制方法與環(huán)節(jié)

1. 設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本控制：如導(dǎo)入價(jià)值工程等

2. 工藝環(huán)節(jié)成本控制：如工藝方法優(yōu)化創(chuàng)新等

3. 采購環(huán)節(jié)成本控制：如招標(biāo)/比價(jià)等

4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制：如制定定額/建立IE標(biāo)準(zhǔn)等

5. 質(zhì)量環(huán)節(jié)成本控制：如開展全面質(zhì)量管理活動等

6. 銷售環(huán)節(jié)成本控制：如開展產(chǎn)品和客戶盈利分析等

7. 投資環(huán)節(jié)成本控制：如加強(qiáng)投資可研論證與決策等

8. 人力資源成本控制：如加強(qiáng)全員培訓(xùn)與成本預(yù)算等

9. 日常管理成本控制：如各類成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等

10. 戰(zhàn)略環(huán)節(jié)成本控制：如內(nèi)外部價(jià)值鏈重組等

第四講：量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；

3. 經(jīng)濟(jì)應(yīng)用數(shù)學(xué)模型

4. 量本利公式推演

案例分析：計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量

案例分析：計(jì)算目標(biāo)利潤

第五講：營運(yùn)資金的管理

1. 如何理解營運(yùn)資金管理的核心——提高資金周轉(zhuǎn)，防止“淤血”，以最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入

2. 應(yīng)收賬款管理決策——為什么要進(jìn)行應(yīng)收賬款管理決策？

3. 如何制定應(yīng)收賬款管理寬松策略和緊縮策略？

4. 如何制定應(yīng)收賬款管理緊縮策略？

討論：收益與風(fēng)險(xiǎn)成本的權(quán)衡取決于什么？

5. 應(yīng)收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何進(jìn)行應(yīng)收賬款的信用決策：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、現(xiàn)金折扣政策？

7. 存貨形態(tài)的三個(gè)階段：供應(yīng)階段、生產(chǎn)階段、銷售階段

討論：存貨（庫存）的作用與弊端

8. 企業(yè)存貨的先進(jìn)管理方法：ABC存貨管理法

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無處不在

討論：您對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：厭惡它還是避開它？

2. 如何理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心？

3. 集團(tuán)企業(yè)和單體企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是如何分別防范的？

4. 集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)的

5. 單體企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

討論：內(nèi)控的局限性有哪些？

6. 為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警？

7. 如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制？

余老師

余世勇老師 財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

38年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

工商管理博士

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)客座導(dǎo)師/劍橋大學(xué)高級財(cái)務(wù)管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨(dú)立董事

曾任：華泰汽車控股集團(tuán)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司（上市）丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

※高級會計(jì)師/高級稅務(wù)籌劃師/高級企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師/國際注冊內(nèi)部控制師

※中國企業(yè)聯(lián)合會財(cái)務(wù)總監(jiān)/中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會智能風(fēng)控師/財(cái)務(wù)管理師(FM)項(xiàng)目導(dǎo)師

擅長領(lǐng)域：財(cái)稅/投融資/財(cái)務(wù)管理/稅收籌劃/內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)界榮譽(yù)：

☆中國國際財(cái)務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽(yù)稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預(yù)算管理系統(tǒng)最佳實(shí)踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財(cái)務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財(cái)務(wù)總監(jiān)稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財(cái)務(wù)與會計(jì)》《事業(yè)財(cái)會》《寧夏財(cái)會》等財(cái)經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

余世勇老師擁有38年的財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)稅收籌劃、財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控和投融資等方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。為各類型的公司制定合理財(cái)稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財(cái)稅問題，提高企業(yè)財(cái)稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實(shí)行產(chǎn)銷分離，并成功實(shí)施國際化SAP信息化管理軟件，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節(jié)稅2億多元，節(jié)約企業(yè)30%的稅收成本；

→曾主導(dǎo)實(shí)施華泰汽車控股集團(tuán)出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應(yīng)稅近30億元，通過與中國證券登記機(jī)構(gòu)和上海證券交易所多次協(xié)商并進(jìn)行稅收籌劃，合理節(jié)稅29億元。節(jié)約企業(yè)97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達(dá)成戰(zhàn)略合作，通過銀行商業(yè)票據(jù)融資，3年間為特步（中國）的代理商和經(jīng)銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內(nèi)；

→曾與國內(nèi)30多家銀行戰(zhàn)略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動資金融資200億元，發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進(jìn)美國、韓國、南非三個(gè)國家外商投資15億元。

→曾與多家商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作，利用銀行票據(jù)融資再貼現(xiàn)、中期票據(jù)、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進(jìn)行融資，累計(jì)200多億元；

→曾主導(dǎo)閩東電力國內(nèi)A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權(quán)分置改革、發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場融資項(xiàng)目；

→曾為遼寧方大集團(tuán)開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時(shí)做好資本運(yùn)營，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發(fā)展中心講授《全面預(yù)算管理實(shí)操》《如何當(dāng)好一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控》等課程，累計(jì)20+期

■曾為中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院講授《全面預(yù)算管理》《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理》等課程，累計(jì)10+期

■曾為廈門大學(xué)講授《提升全面預(yù)算管理水平》《如何當(dāng)一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)》《全面成本管控》等課程，累計(jì)8+期

■曾為清華大學(xué)高級工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財(cái)務(wù)管控》《會計(jì)報(bào)表分析》等課程，累計(jì)7+期

■曾為北京國家會計(jì)學(xué)院講授《內(nèi)部控制》《風(fēng)險(xiǎn)管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》等課程，累計(jì)6+期

主講課程：

《企業(yè)老板財(cái)務(wù)管控》

《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》

《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《從年度經(jīng)營計(jì)劃到全面預(yù)算落地》

《九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理》

《投融資與資本運(yùn)作》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

授課風(fēng)格：

● 將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理融為一體

● 教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運(yùn)用到自己的工作中去，為自己和所服務(wù)單位增加價(jià)值，實(shí)現(xiàn)講師、學(xué)員和培訓(xùn)單位三方多贏。

部分服務(wù)過的客戶：

高校：清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、北京國家會計(jì)學(xué)院、上海國家會計(jì)學(xué)院、廈門國家會計(jì)學(xué)院……

銀行：江西省建設(shè)銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財(cái)經(jīng)媒介：中國財(cái)務(wù)管理協(xié)會、《首席財(cái)務(wù)官》雜志社、《新理財(cái)》雜志社、中國CFO發(fā)展中心……

建筑企業(yè)：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設(shè)工程有限公司、江西省宏發(fā)路橋建筑工程有限公司、艦達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司、江西省中南建設(shè)工程集團(tuán)公司……

其他企業(yè)：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團(tuán)有限公司、內(nèi)蒙伊利集團(tuán)有限公司、上海聯(lián)運(yùn)物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業(yè)科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創(chuàng)科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價(jià)：

余老師對全面預(yù)算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實(shí)際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認(rèn)識到了現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)部的幾個(gè)問題在工作中應(yīng)該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團(tuán)有限公司 劉總監(jiān)

余老師的課程內(nèi)容細(xì)致，經(jīng)驗(yàn)豐富，非常系統(tǒng)的了解了全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及管理方法，以及在企業(yè)實(shí)施的思路，很好。

——內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 潘總

老師的財(cái)務(wù)課程真的太棒了，能把復(fù)雜的報(bào)表講的讓學(xué)員聽懂，讓我學(xué)到了在平時(shí)財(cái)務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財(cái)務(wù)課程。

——中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐

余老師課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，每次課程都能有新的知識點(diǎn)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)分享給我們，將復(fù)雜的財(cái)務(wù)變成簡單易學(xué)的“財(cái)務(wù)”，好記、好用！

——中國CFO發(fā)展中心財(cái)務(wù)總監(jiān)課程班學(xué)員 胡小姐

余老師財(cái)務(wù)課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點(diǎn)，并針對性的設(shè)計(jì)了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運(yùn)用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。

——廈門大學(xué)會計(jì)學(xué)院 林老師

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